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財政部擬重點對從事證券業務會計師事務所開展檢查
[作者:楊鋒發布時間:2021-07-14 10:54來源:中國證券報·中證網]

財政部網站7月13日消息,財政部辦公廳日前印發《會計師事務所監督檢查辦法(征求意見稿)》?!掇k法》建立了分級分類管理機制,重點對從事證券業務會計師事務所開展檢查。此舉旨在進一步規范注冊會計師行業管理,加強會計師事務所監督檢查,持續提升審計質量,有效發揮注冊會計師審計鑒證作用。

財政部介紹,《辦法》立足加強會計師事務所監管,促進注冊會計師行業規范健康發展,主要從三方面進行了設計:

一是建立分級分類監管機制。財政部重點對從事證券業務會計師事務所開展檢查,對為100家以上上市公司(不含新三板)、中央金融機構、中央企業集團等單位提供審計服務或對市場有重大影響的會計師事務所,每年檢查一次;對新備案從事證券業務的會計師事務所,自承接上市公司審計業務起,前三年內每年檢查一次;對其他從事證券業務的會計師事務所,原則上每三年輪查一次。省級財政部門對從事證券業務外的會計師事務所開展檢查,原則上每五年輪查一次。

二是明確檢查重點。主要對會計師事務所執業質量、符合執業許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業風險防范等6個方面以及注冊會計師執業情況等進行檢查。

三是細化處罰措施。根據違規情節、危害后果,對會計師事務所和注冊會計師違規行為分別給予采取監管措施、不同幅度的行政處罰,并建立公開披露、誠信約束機制。

對于《辦法》的起草背景,財政部介紹,近年來,隨著我國資本市場迅猛發展和行政管理體制改革不斷深入,行業多年積累的一些深層次問題逐漸顯現,審計質量更是成為社會關注焦點。2019年“康得新”“康美藥業”財務造假案件發生以來,財政部開展提升審計質量專項行動,聚焦重點難點問題,下大力氣推動審計質量提升。通過努力,審計秩序有所好轉,執業質量得到重視和加強,行業發展總體呈現向好態勢。但與注冊會計師承擔的維護市場經濟秩序的重大責任相比,與市場對高質量審計服務的期望相比,會計師事務所審計質量仍有待提升;與國務院“放管服”改革強化事中事后監管的要求相比,從嚴監管、從嚴執法有待進一步加強,監管手段有待進一步創新。為此,財政部作為注冊會計師行業主管部門,堅持嚴監管、零容忍,研究起草了《辦法》,做好基礎制度建設,切實指導加強行業監管,促進提升審計質量。(記者  趙白執南)

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